L'impôt sur les sociétés (IS) se calcule en appliquant les taux en vigueur au résultat fiscal de l'entreprise (le bénéfice imposable).
En 2026, le taux normal est de 25 %. Les PME éligibles bénéficient d'un taux réduit de 15 % sur la fraction de bénéfice jusqu'à 42 500 €.
Quels sont les taux de l'impôt sur les sociétés en 2026 ?
Qui bénéficie du taux réduit de 15 % ? Le taux réduit s'applique aux entreprises qui remplissent les trois conditions cumulatives suivantes :
Un chiffre d'affaires hors taxes inférieur à 10 millions d'euros.
Un capital entièrement libéré.
Un capital détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (ou par des sociétés répondant elles-mêmes à ces critères).
Les entreprises qui ne remplissent pas ces conditions sont imposées à 25 % sur l'intégralité de leur bénéfice.
Le choix entre IS et IR est structurant : il détermine qui est imposé (la société ou l'associé) et à quel taux. Il influence aussi la fiscalité des placements de trésorerie de l'entreprise.
Sont soumises à l'IS, de plein droit ou sur option :
Comment calculer l'impôt sur les sociétés ?
Le calcul de l'IS se fait en trois étapes :
1. Déterminer le résultat fiscal Le résultat fiscal part du résultat comptable (produits − charges), retraité des réintégrations (charges non déductibles fiscalement) et des déductions (produits non imposables). C'est ce résultat fiscal, et non le bénéfice comptable, qui sert de base à l'impôt.
2. Appliquer les taux par tranche Pour une PME éligible au taux réduit :
15 % sur la part de bénéfice jusqu'à 42 500 €.
25 % sur la part au-delà.
3. Exemple de calcul Pour une PME éligible avec un bénéfice fiscal de 100 000 € :
42 500 € × 15 % = 6 375 €
(100 000 − 42 500) × 25 % = 57 500 × 25 % = 14 375 €
IS total = 20 750 €
Sans le taux réduit, l'IS aurait été de 100 000 × 25 % = 25 000 €. Le taux réduit représente ici une économie de 4 250 €.
questions fréquentes
Comment calculer l'impôt sur les sociétés ?
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en 2026 ?
Qui peut bénéficier du taux réduit d'IS à 15 % ?
Quelle est la base de calcul de l'IS ?
Les produits de placement sont-ils soumis à l'IS ?
Le simulateur d'IS est-il gratuit ?
